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【原創】證監局直指五項經營漏洞,珈偉新能如何回應?
文章來源自:高工LED
2019-08-20 18:01:38 閱讀:3908
摘要8月16日,珈偉新能發布了整改報告,就深圳證監局指出的問題分別制定出相應的整改措施。

  2019年7月,中國證券監督管理委員會深圳監管局(以下簡稱“深圳證監局”)對珈偉新能下發了責令改正決定,指出此前對珈偉新能進行現場檢查時發現的五類問題,并要求珈偉新能進行改正。

  就在8月16日,珈偉新能發布了整改報告,就深圳證監局指出的問題分別制定出相應的整改措施。

  證監局質疑

  深圳證監局曾指出,第一,珈偉新能在財報中,存在部分工程項目及電力銷售返利款會計核算跨期的情形,同時對存貨跌價準備、應收賬款壞賬準備以及商譽減值計提不審慎、不充分。

  責令書顯示,珈偉新能子公司華源新能源2016年、2017年均存在未按實際完工進度確認收入及成本、已完工項目成本未及時結轉的情況,導致2016年3700萬的毛利被移至2017年;此外,子公司金昌國源電力有限公司于2016年與電力使用單位簽訂了平銷返利合同,約定按照2016年8月至12月實際消耗電量計算并支付返利金額。但相關費用并未在2016年及時計入,導致當年少記成本368.4萬元。

  除此之外,自2017年來,珈偉新能主業之一光伏組件價格呈下降趨勢,但公司未計提存貨跌價準備;對于惠州某客戶以及振發能源集團有限公司關聯方此前發生的欠款也未充分計提壞賬;最后,子公司華源新能源減值跡象較為明顯,但公司也未對其計提過商譽減值準備。

  第二,珈偉新能對重大合同進展披露不及時。2018年6月28日,珈偉新能披露了金額4.5億元、執行期為一年的《關于電動車電池系統購銷合同》。然而在披露該合同后,珈偉新能未能及時披露合同后續執行情況以及履行過程中存在的不確定性,違反了《上市公司信息披露管理辦法》相關規定。

  第三,關聯方振發集團經營性占用公司資金。珈偉新能此前介紹,其子公司華源新能源主要向關聯方振發集團提供光伏電站EPC工程項目建設。但振發集團在業績承諾期間,通過指使華源新能源預支材料采購款,并延后向華源新能源支付工程款的方式占用珈偉新能資金。截至2018年10月,約有2億元應收賬款已超合同付款期限。

  第四,珈偉新能對子公司華源新能源管控較為薄弱。一是源于上述資金占用事件暴露出華源新能源項目管理與財務核算等方面的不規范;二是源于華源新能源內部控制存在較大缺陷,如預算成本表無審批過程、大部分合同及結算資料等紙質文件資料無簽字日期等。

  最后,珈偉新能對內幕信息管理不規范,存在部分人員未在內幕信息知情人檔案中登記的情況,上述行為違反了《關于上市公司建立內幕信息知情人登記管理制度的規定》相關規定。

  珈偉新能釋疑

  珈偉新能在整改報告中表示,針對兩項跨期核算項目,首先對華源新能源2016年和2017年部分營業收入和營業成本等財務報表項目進行調整,同時完善項目收入與成本計算的流程制度,權責分明,信息共享,確保工程進度與完工百分比一致,并加強會計核算管理與內部檢查考核。

單位:人民幣元

華源新能源2016年財報調整項目

華源新能源2017年財報調整項目

  關于存貨價值計提,珈偉新能表示已經在2018年度對光伏組件進行了大部分消化,對剩余存貨在2018年底按實際情況計提了跌價準備。

  關于惠州客戶欠款,珈偉新能表明在2018年末已全額計提壞賬準備;對于振發集團,雙方已達成回收方案,通過督促其變賣自有電站償付債務、用電站資產抵償等方式回款,同時就振發集團占用公司經營資金一事落實了歸還期限,若在約定時間內仍不能收回,珈偉新能將啟動法律手段進行清收。

  珈偉新能表示,針對此類欠款問題,公司后續會加強資信調查,對客戶財務、經營狀況及償債能力進行全面了解,并加強應收賬款的催收,減少壞賬損失。

  至于子公司華源新能源減值問題,珈偉新能解釋,當時公司聘請相關評估機構和會計師事務所進行商譽減值測試并出具了專業報告,顯示華源新能源2017年末并沒有出現減值跡象。而且在2018年末行情走低時,已對其商譽進行了全額計提。

  針對合同披露問題,珈偉新能說到,該合同的執行情況在公司2018年度報告深交所問詢函的回復中已進行披露。公司還表示,后續會持續完善內部控制流程,明確各部門責任,確保重大信息做到事前了解、及時反饋,以此保障信息披露效率。

  對于子公司管控薄弱問題,珈偉新能承諾,在財務管理方面,公司將建立子公司資金使用分級審批制度,重大款項支出需上報審批,并且子公司需定期報送資金日報,以此加強對關聯方資金往來監控;在內部管理方面,公司會建立子公司內部控制制度和治理機構,完善審批流程,明確關鍵流程節點責任人,并進行定期考核,同時建立文件整理歸檔制度,確認文件簽字蓋章無誤后方可歸檔,以此確保文件合規有效。

  最后,對于內幕信息知情人登記管理不規范現象,珈偉新能表態,將在后續重大事項內幕知情人登記工作中,嚴格按照《關于上市公司建立內幕信息知情人登記管理制度的規定》的要求進行統計,并及時將內幕信息知情人檔案及重大事項進程備忘錄報送證券交易所。


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